Lista över inkomster som är befriade från skatt i Nigeria

Inkomster som är befriade från skatt avser skattefria transaktioner och inkomster på lokal, statlig eller federal nivå. Vanligtvis, i varje land, betalar individer och företag skatt till staten som kommer att användas för landets välfärd och utveckling. 

Det är dock inte alla inkomster som beskattas. Till exempel i Nigeria är många inkomster uteslutna från beskattning. Dessa transaktioner eller inkomster som normalt skulle beskattas är undantagna enligt lag. 

Till exempel gavs skattebefrielse till kyrkor, högskolor, universitet, vårdgivare, välgörenhetsorganisationer, branschgrupper, sociala klubbar och politiska grupper, av vilka de flesta inte var vinstdrivande. 

Kärnan i denna skattebefrielse är att hjälpa lokala företag att växa, vinna investerarnas förtroende och stimulera ekonomisk tillväxt. Det hjälper också till att bygga och upprätthålla den bilaterala relationen mellan Nigeria och andra länder där Nigeria gör affärer. 

Så det här blogginlägget förklarar innebörden av skattebefriad inkomst och de olika inkomsterna som är befriade från skatt.

Vad är skattebefriad inkomst?

Skattebefriad inkomst är alla inkomster som den lokala, statliga eller federala regeringen inte inkluderar i sin inkomstskatt. Människor och organisationer kan behöva redovisa denna inkomst på sina skattedeklarationer, men det påverkar inte hur mycket skatt de måste betala. Rapporten är endast i informationssyfte.

Det innebär att den skattskyldige är fri från alla skyldigheter avseende beskattning. Regeringen ger detta privilegium till vissa individer och företag av en anledning. 

Avsnitt 10 i inkomstskattelagen från 1961 säger att många typer av inkomster i Nigeria är föremål för skatt under hela året. Det är om de följer reglerna för skatt.

Nedan finns de olika inkomsttyper som är befriade från skatt i Nigeria nedan.

Lista över inkomster som är befriade från skatt

Nedan finns de olika inkomsterna som är skattefria. De inkluderar följande:

• Rese- och ledighetsersättning
• Bidrag för barns utbildning, transport och bidrag för vandrarhemsavgifter.
• hyra 
• Befrielse från bostadslån

Skattebefriad lagstiftning

Vissa lagar och avtal ger undantag från skatt på inkomster, transaktioner, vinster, vinster, varor och tjänster. Detta inkluderar även lagen om bolagsskatt (CITA), som innehåller skattebefrielser från företagsvinster. 

Nedan finns de nigerianska skattelagarna som anger den rättsliga grunden för att bevilja skattebefrielse.

• Petroleumvinstskattelagen Kap. P13 LFN 2004
• Nigeria Export Processing Zones Authority Act
•  Gruv- och minerallagen Kap. M 12 LFN 2004.
•  Lag 2011 om förvaltningsfond för högre utbildning (etablering, etc.). 
•  Mervärdesskattelagen Cap. VI LFN 2004 med ändringar.
• Personskattelagen, kap. P8 LFN 2004 (som ändrat).
• Dubbelbeskattningsavtal
• Realisationsvinstskattelagen från 2004, i avsnitt C1 LFN 2004.
• Industriutvecklingslagen Kap. 17LFN 2004
• Stamp Duty Act of 2004 (Cap. 58 LFN)
• Frizon för olje- och gasexport. Dekret nr 8 1996, nu CAP. 05 LFN 2004
• Nigeria LNG Act 1990;
• Vinster som är undantagna enligt CITA (Companies Income Tax Act)
• Lagar som upprättar vissa statliga företag eller organisationer som Nigerian Liquefied Natural Gas Limited

Klassificering av vinster som är undantagna från skatt

De vinster eller vinster som är undantagna från skatt klassificeras i två. De inkluderar följande:

1. Vinster är befriade från företagsinkomstskatt så länge som vinsten inte kommer från en verksamhet företaget bedriver.

Dessa vinstkategorier inkluderar:

• Vinsten för ett företag som är registrerat som en andelsförening enligt lagen om andelslag.
• Vinster från alla företag som ägnar sig åt välgörenhet, religiösa eller utbildningsinitiativ.
• Vinsten för ett företag registrerat fackförbund enligt fackföreningslagen.
• Vinster som görs av alla företag eller bolag som inrättats enligt statlig lag för att främja statens ekonomiska utveckling. 

2. Vinster är befriade från inkomstskatt trots att de härrör från ett företags verksamhet. 

Dessa vinster inkluderar:

• Vinster från ett företag skapat enbart för att främja idrottsaktivitet. 
• Utdelning från Fondbolag 

Läs också: Lista över inhemska ägda tillverkningsföretag i Nigeria

Lista över inkomster som är befriade från skatt i Nigeria

Nedan är listan över inkomster som är befriade från skatt i Nigeria. De inkluderar följande:

a. Utdelningsinkomst

Utdelningar är utbetalningar till dig av ett företag för att du äger aktier i det företaget.

När ett nigerianskt företag får utdelning från ett annat nigerianskt företag, beskattas utdelningen vid källan och är inte föremål för beskattning igen.

Men utdelningar från företag som inte är baserade i Nigeria beskattas såvida de inte förs in i landet via kanaler som godkänts av regeringen (dvs. vilken finansiell institution som helst som godkänts av Nigerias centralbank att utföra transaktioner i utländsk valuta).

Under de första fem åren av små tillverkningsföretag är deras utdelningar inte föremål för värdetransport. Dessutom beskattas inte utdelningar från investeringar i företag enbart för export. 

På samma sätt är utdelning som betalas till fastighetsinvesteringsbolag och värdepappersfonder inte föremål för källskatt (WHT). Aktieutdelning är inte heller en del av det mottagande företagets inkomst som kan beskattas.

b. Ränteintäkter

Ränteinkomst är pengarna någon betalar dig för att du använder dina pengar eller lånar ut dem till någon annan. I en större skala är ränteintäkter hur mycket en investerare tjänar på pengarna han lägger på ett projekt eller en investering.

Räntan på statsobligationer beskattas inte likaväl som ränta på hemortskonton. Dessutom debiteras en 10% WHT på ränta som betalas till en utländsk investerare.

Och individer som bor i ett land som har dubbelskatteavtal (DTT) med Nigeria får en rabatt på 7.5 %.

c. Royalty inkomst

Royaltyintäkter är betalningen ägare får för att använda sin immateriella egendom, kreativa verk eller mineralrättigheter för naturresurser som olja och gas som tas från deras mark. Dessa betalningar görs genom licensavtal eller royaltyavtal.

Royalties ger ägare kassaflöde genom ett juridiskt kontrakt för en royaltybaserad licens som betalar en procentandel av bruttointäkten, nettoomsättningen eller annan ränta som förhandlas fram under licensperioden.

När ett nigerianskt företag får royaltyintäkter från utländska företag beskattas det såvida de inte överförs via en godkänd finansiell institution. 

Utländska företag som får royalties från Nigeria behöver bara betala 10 % WHT och kan sänkas till 7.5 % om det finns ett befintligt avtal mellan de två länderna.

d. Utländska inkomster

Utländsk arbetsinkomst är pengar du tjänat för dina tjänster i ett främmande land. Det är när ditt skattehem är i det landet och du har uppfyllt bona fide bosättningstestet eller fysisk närvarotest.

Baserat på det beskattas inte utdelningar, hyror, räntor och royalties som tas emot utanför Nigeria och överförs till Nigeria genom statligt godkända finansinstitut. 

Andra inkomster befriade från skatt

• Vänliga sällskap som är lagliga eller registrerade.
• Kooperativa föreningar som är registrerade hos religiösa eller välgörenhetsorganisationer med offentlig karaktär.
• Vinsten för ett företag etablerat inom en exportbearbetningszon (EPZ) eller frihandelszon (FTZ). 
• Vinster som ett registrerat fackförbund gör.
• Vinster från export. Så länge det förs in i landet genom en regeringsgodkänd kanal och investeras i reservdelar, råvaror och anläggningar och maskiner.
• Vinster från ett litet företag.

Slutsats 

Från det här blogginlägget hoppas vi att du förstår inkomsterna som är befriade från skatt i Nigeria. Dessa inkluderar utdelningsintäkter, royaltyintäkter, utländska inkomster, ränteintäkter etc.

Vissa grupper, som religiösa organ, välgörenhetsorganisationer, sociala klubbar etc., är också befriade från skatt. Och tanken bakom skattebefrielser är att främja ekonomisk tillväxt och bilaterala relationer mellan länder.