Lista de ingresos exentos de impuestos en Nigeria

Los ingresos exentos de impuestos se refieren a transacciones e ingresos libres de impuestos a nivel local, estatal o federal. Por lo general, en todos los países, las personas y las empresas pagan impuestos al gobierno que se utilizarán para el bienestar y el desarrollo del país. 

Sin embargo, no todos los ingresos están sujetos a impuestos. Por ejemplo, en Nigeria, muchos ingresos están excluidos de impuestos. Estas transacciones o ingresos que normalmente estarían gravados están excluidos por ley. 

Por ejemplo, se otorgaron exenciones de impuestos a iglesias, colegios, universidades, proveedores de atención médica, organizaciones benéficas, grupos comerciales, clubes sociales y grupos políticos, la mayoría de los cuales no tenían fines de lucro. 

La esencia de esta exención de impuestos es ayudar a las empresas locales a crecer, ganarse la confianza de los inversionistas y estimular el crecimiento económico. También ayuda a construir y mantener la relación bilateral entre Nigeria y otros países donde Nigeria hace negocios. 

Entonces, esta publicación de blog explica el significado de los ingresos exentos de impuestos y los diferentes ingresos exentos de impuestos.

¿Qué son los ingresos exentos de impuestos?

Ingreso exento de impuestos es cualquier ingreso que el gobierno local, estatal o federal no incluye en su impuesto sobre la renta. Es posible que las personas y las organizaciones deban informar estos ingresos en sus declaraciones de impuestos, pero no afectará la cantidad de impuestos que deben pagar. El informe es sólo para fines informativos.

Eso significa que el contribuyente está libre de cualquier obligación en materia tributaria. El gobierno otorga este privilegio a ciertas personas y empresas por una razón. 

La Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 dice que muchos tipos de ingresos en Nigeria están sujetos a impuestos durante todo el año. Eso si se atienen a las normas que rigen los impuestos.

A continuación se muestran los diferentes tipos de ingresos exentos de impuestos en Nigeria a continuación.

Lista de Ingresos Exentos de Impuesto

A continuación se muestran los diferentes ingresos que están libres de impuestos. Incluyen lo siguiente:

• Asignación de viajes y vacaciones
• Asignación para la educación de los hijos, transporte y subsidio de tarifa de albergue.
• Alquiler de casa 
• Exención de préstamo de vivienda

Legislación de Exención de Impuestos

Algunas Leyes y Convenios confieren exenciones del impuesto sobre ingresos, transacciones, utilidades, ganancias, bienes y servicios. Esto también incluye la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CITA), que contiene exenciones fiscales de las ganancias de las empresas. 

A continuación se encuentran las leyes fiscales de Nigeria que establecen la base legislativa para otorgar exenciones fiscales.

• Cap. de la Ley del Impuesto sobre las Ganancias del Petróleo. P13 LFN 2004
• Ley de la Autoridad de Zonas de Procesamiento de Exportaciones de Nigeria
•  La Ley de Minería y Minerales Cap. M 12 LFN 2004.
•  Ley del Fondo Fiduciario de Educación Terciaria (Establecimiento, etc.) de 2011. 
•  Ley del Impuesto al Valor Agregado Cap. VI LFN 2004 modificada.
• La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Cap. P8 LFN 2004 (modificada).
• Convenios de Doble Imposición
• Ley del Impuesto a las Ganancias de Capital de 2004, en la Sección C1 LFN 2004.
• Cap. de la Ley de Desarrollo Industrial. 17LFN 2004
• Ley de Derechos de Timbre de 2004 (Cap. 58 LFN)
• Zona Franca de Exportación de Petróleo y Gas. Decreto N° 8 de 1996, ahora CAP. 05 LFN 2004
• Ley de GNL de Nigeria de 1990;
• Beneficios que están exentos en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CITA)
• Leyes que establecen ciertas corporaciones u organizaciones gubernamentales como Nigerian Liquefied Natural Gas Limited

Clasificación de las utilidades que están exentas de impuestos

Las utilidades o ganancias que están exentas del impuesto se clasifican en dos. Incluyen lo siguiente:

1. Las utilidades están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades siempre que las utilidades no provengan de un negocio en el que se dedique la sociedad.

Estas categorías de ganancias incluyen:

• Las utilidades de cualquier empresa registrada como sociedad cooperativa bajo la ley de sociedad cooperativa.
• Las ganancias de cualquier empresa que se dedica a iniciativas benéficas, religiosas o educativas.
• Las utilidades de cualquier empresa registrada como sindicato bajo la Ley de Sindicatos.
• Las ganancias obtenidas por cualquier empresa o corporación creada por ley estatal para promover el desarrollo económico del estado. 

2. Las utilidades están exentas del impuesto sobre la renta aunque se deriven del negocio de una empresa. 

Estas ganancias incluyen:

• Beneficios de una empresa creada únicamente para promover la actividad deportiva. 
• Dividendos de Unit Trust 

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Lista de ingresos exentos de impuestos en Nigeria

A continuación se muestra la lista de ingresos exentos de impuestos en Nigeria. Incluyen lo siguiente:

una. Los ingresos por dividendos

Los dividendos son pagos que le hace una empresa porque usted posee acciones en esa empresa.

Cuando una empresa con sede en Nigeria obtiene dividendos de otra empresa con sede en Nigeria, los dividendos se gravan en la fuente y no están sujetos a impuestos nuevamente.

Pero los dividendos de empresas que no tienen su sede en Nigeria están gravados a menos que se traigan al país a través de canales aprobados por el gobierno (es decir, cualquier institución financiera autorizada por el Banco Central de Nigeria para realizar transacciones en moneda extranjera).

Durante los primeros cinco años de las pequeñas empresas manufactureras, sus dividendos no están sujetos al ISR. Además, los dividendos de inversiones en empresas destinadas únicamente a la exportación no están gravados. 

Igualmente, los dividendos pagados a sociedades de inversión inmobiliaria y Unit Trusts no están sujetos a retención a cuenta (WHT). Además, los dividendos en acciones no forman parte de los ingresos gravables de la empresa receptora.

b. Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses son el dinero que alguien le paga por usar su dinero o prestárselo a otra persona. En una escala mayor, los ingresos por intereses son cuánto gana un inversionista con el dinero que invierte en un proyecto o inversión.

Los intereses de los bonos del gobierno no están gravados al igual que los intereses de las cuentas domiciliarias. Además, se cobra un WHT del 10% sobre los intereses pagados a un inversor no residente.

Y las personas que viven en un país que tiene tratados de doble imposición (TDT) con Nigeria obtienen un descuento del 7.5%.

C. Ingresos por regalías

Los ingresos por regalías son el pago que reciben los propietarios por usar su propiedad intelectual, obras creativas o derechos minerales para recursos naturales como el petróleo y el gas que se extraen de sus tierras. Estos pagos se realizan a través de acuerdos de licencia o acuerdos de regalías.

Las regalías brindan a los propietarios un flujo de efectivo a través de un contrato legal para una licencia basada en regalías que paga un porcentaje de los ingresos brutos, las ventas netas u otra tasa negociada durante el plazo de la licencia.

Cuando una empresa nigeriana recibe ingresos por regalías de empresas no residentes, se gravan a menos que se remitan a través de una institución financiera aprobada. 

Las empresas no residentes que obtienen regalías de Nigeria solo tienen que pagar el 10% WHT, y pueden reducirse al 7.5% si existe un tratado entre los dos países.

d. Ingresos Extranjeros

El ingreso ganado en el extranjero es el dinero que ganó por sus servicios en un país extranjero. Eso es cuando su domicilio fiscal se encuentra en ese país y ha cumplido con la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física.

En base a eso, los dividendos, alquileres, intereses y regalías recibidos fuera de Nigeria y transferidos a Nigeria a través de instituciones financieras aprobadas por el gobierno no están sujetos a impuestos. 

Otros Ingresos Exentos de Impuesto

• Sociedades amistosas que sean legales o registradas.
• Sociedades cooperativas que estén registradas en organizaciones religiosas o de caridad con carácter público.
• La ganancia de un negocio establecido dentro de una zona de procesamiento de exportaciones (EPZ) o zona de libre comercio (FTZ). 
• Beneficios que obtiene un sindicato registrado.
• Beneficios obtenidos de las exportaciones. Siempre que sea ingresado al país a través de un canal aprobado por el gobierno e invertido en repuestos, materias primas y plantas y maquinarias.
• Beneficios de una pequeña empresa.

Conclusión 

A partir de esta publicación de blog, esperamos que comprenda los ingresos exentos de impuestos en Nigeria. Estos incluyen ingresos por dividendos, ingresos por regalías, ingresos extranjeros, ingresos por intereses, etc.

Además, algunos grupos, como cuerpos religiosos, organizaciones benéficas, clubes sociales, etc., están exentos de impuestos. Y la idea detrás de las exenciones de impuestos es promover el crecimiento económico y la relación bilateral entre países.