Liste der in Nigeria steuerbefreiten Einkünfte

Steuerbefreite Einkünfte beziehen sich auf steuerfreie Transaktionen und Einkünfte auf lokaler, staatlicher oder föderaler Ebene. Normalerweise zahlen Einzelpersonen und Unternehmen in jedem Land Steuern an die Regierung, die für das Wohlergehen und die Entwicklung des Landes verwendet werden. 

Allerdings werden nicht alle Einkünfte besteuert. In Nigeria beispielsweise sind viele Einkommen ausgeschlossen Besteuerung. Diese Transaktionen oder Einkünfte, die normalerweise besteuert würden, sind gesetzlich ausgeschlossen. 

Steuerbefreiungen wurden beispielsweise Kirchen, Colleges, Universitäten, Gesundheitsdienstleistern, Wohltätigkeitsorganisationen, Handelsgruppen, Vereinen und politischen Gruppen gewährt, von denen die meisten nicht gewinnorientiert waren. 

Der Kern dieser Steuerbefreiung besteht darin, lokalen Unternehmen beim Wachstum zu helfen, das Vertrauen der Investoren zu gewinnen und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Es trägt auch dazu bei, die bilateralen Beziehungen zwischen Nigeria und anderen Ländern, in denen Nigeria Geschäfte macht, aufzubauen und aufrechtzuerhalten. 

Daher erklärt dieser Blogbeitrag die Bedeutung von steuerfreien Einkünften und die unterschiedlichen steuerbefreiten Einkünfte.

Was sind steuerfreie Einkünfte?

Steuerbefreites Einkommen ist jedes Einkommen, das die lokale, staatliche oder föderale Regierung nicht in ihre Einkommensteuer einbezieht. Personen und Organisationen müssen dieses Einkommen möglicherweise in ihren Steuererklärungen angeben, aber es hat keinen Einfluss darauf, wie viel Steuern sie zahlen müssen. Der Bericht dient nur zu Informationszwecken.

Das bedeutet, dass der Steuerzahler von jeglicher Verpflichtung zur Besteuerung befreit ist. Die Regierung gewährt bestimmten Personen und Unternehmen dieses Privileg aus einem bestimmten Grund. 

Abschnitt 10 des Einkommensteuergesetzes von 1961 besagt, dass viele Einkommensarten in Nigeria das ganze Jahr über steuerpflichtig sind. Vorausgesetzt, sie halten sich an die steuerlichen Vorschriften.

Nachfolgend sind die verschiedenen Einkommensarten aufgeführt, die in Nigeria von der Steuer befreit sind.

Liste der steuerbefreiten Einkünfte

Nachfolgend sind die verschiedenen Einkünfte aufgeführt, die steuerfrei sind. Dazu gehören:

• Reise- und Urlaubsgeld
• Zuschuss für Bildung, Transport und Herbergsgebühren für Kinder.
• Haus mieten 
• Befreiung vom Wohnungsbaudarlehen

Steuerbefreiungsgesetzgebung

Einige Gesetze und Vereinbarungen sehen Steuerbefreiungen für Einkommen, Transaktionen, Gewinne, Gewinne, Waren und Dienstleistungen vor. Dazu gehört auch das Companies Income Tax Act (CITA), das Steuerbefreiungen von Unternehmensgewinnen enthält. 

Nachfolgend sind die nigerianischen Steuergesetze aufgeführt, die die Rechtsgrundlage für die Gewährung von Steuerbefreiungen darstellen.

• Mineralölertragsteuergesetz Cap. P13 LFN 2004
• Das Nigeria Export Processing Zones Authority Act
•  Das Berg- und Mineraliengesetz Kap. M 12 LFN 2004.
•  Tertiary Education Trust Fund (Establishment, etc.) Act 2011. 
•  Umsatzsteuergesetz Obergrenze VI LFN 2004 idgF.
• Das Einkommensteuergesetz, Cap. P8 LFN 2004 (in der geänderten Fassung).
• Doppelbesteuerungsabkommen
• Kapitalertragsteuergesetz von 2004, Abschnitt C1 LFN 2004.
• Industrieentwicklungsgesetz Kap. 17LFN 2004
• Stempelsteuergesetz von 2004 (Cap. 58 LFN)
• Exportfreie Zone für Öl und Gas. Dekret Nr. 8 1996, jetzt CAP. 05 LFN 2004
• Nigeria LNG Act 1990;
• Gewinne, die nach dem Companies Income Tax Act (CITA) befreit sind
• Gesetze zur Gründung bestimmter staatlicher Körperschaften oder Organisationen wie der Nigerian Liquefied Natural Gas Limited

Klassifizierung von steuerfreien Gewinnen

Die steuerfreien Gewinne oder Gewinne werden in zwei Kategorien eingeteilt. Dazu gehören:

1. Gewinne sind von der Körperschaftssteuer befreit, solange die Gewinne nicht aus einem Geschäft stammen, das das Unternehmen betreibt.

Zu diesen Gewinnkategorien gehören:

• Die Gewinne eines nach dem Genossenschaftsgesetz als Genossenschaft eingetragenen Unternehmens.
• Gewinne von jedem Unternehmen, das sich für wohltätige, religiöse oder Bildungsinitiativen einsetzt.
• Die Gewinne eines Unternehmens sind nach dem Gewerkschaftsgesetz als Gewerkschaft eingetragen.
• Gewinne, die von Unternehmen oder Körperschaften erzielt werden, die nach staatlichem Recht gegründet wurden, um die wirtschaftliche Entwicklung des Staates zu fördern. 

2. Gewinne sind von der Einkommensteuer befreit, obwohl sie aus der Geschäftstätigkeit einer Gesellschaft stammen. 

Diese Gewinne beinhalten:

• Gewinne aus einem Unternehmen, das ausschließlich zur Förderung sportlicher Aktivitäten gegründet wurde. 
• Dividenden von Unit Trust 

Lies auch: Liste der indigenen Produktionsunternehmen in Nigeria

Liste der in Nigeria steuerbefreiten Einkünfte

Unten ist die Liste der Einkommen, die in Nigeria von der Steuer befreit sind. Dazu gehören:

a. Dividendenerträge

Dividenden sind Zahlungen eines Unternehmens an Sie, weil Sie Anteile an diesem Unternehmen besitzen.

Wenn ein in Nigeria ansässiges Unternehmen Dividenden von einem anderen in Nigeria ansässigen Unternehmen erhält, werden die Dividenden an der Quelle besteuert und unterliegen keiner erneuten Besteuerung.

Dividenden von Unternehmen, die nicht in Nigeria ansässig sind, werden jedoch besteuert, es sei denn, sie werden über staatlich genehmigte Kanäle in das Land eingebracht (dh jedes Finanzinstitut, das von der Zentralbank von Nigeria zur Durchführung von Devisentransaktionen autorisiert ist).

Während der ersten fünf Jahre von kleinen produzierenden Unternehmen unterliegen deren Dividenden nicht der Körperschaftssteuer. Darüber hinaus werden Dividenden aus Investitionen in Unternehmen, die ausschließlich in den Export gehen, nicht besteuert. 

Ebenso unterliegen an Immobilieninvestmentgesellschaften und Investmentfonds gezahlte Dividenden nicht der Quellensteuer (WHT). Auch Aktiendividenden gehören nicht zu den steuerpflichtigen Einkünften der begünstigten Gesellschaft.

b. Zinsertrag

Zinserträge sind das Geld, das Ihnen jemand dafür zahlt, dass Sie Ihr Geld verwenden oder es an jemand anderen verleihen. In größerem Maßstab sind Zinserträge, wie viel ein Investor mit dem Geld verdient, das er in ein Projekt oder eine Investition investiert.

Die Zinsen auf Staatsanleihen werden ebenso wenig besteuert wie die Zinsen auf Domizilkonten. Außerdem wird eine WHT von 10 % auf Zinsen erhoben, die an einen gebietsfremden Investor gezahlt werden.

Und Personen, die in einem Land leben, das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Nigeria hat, erhalten einen Rabatt von 7.5 %.

c. Lizenzeinnahmen

Lizenzeinnahmen sind die Zahlungen, die Eigentümer für die Nutzung ihres geistigen Eigentums, ihrer kreativen Werke oder ihrer Mineralrechte für natürliche Ressourcen wie Öl und Gas erhalten, die ihrem Land entnommen werden. Diese Zahlungen erfolgen über Lizenzvereinbarungen oder Lizenzvereinbarungen.

Lizenzgebühren geben Eigentümern Cashflow durch einen rechtsgültigen Vertrag für eine lizenzgebührenbasierte Lizenz, die einen Prozentsatz des Bruttoumsatzes, des Nettoumsatzes oder einen anderen während der Lizenzlaufzeit ausgehandelten Satz zahlt.

Wenn ein nigerianisches Unternehmen Lizenzeinnahmen von gebietsfremden Unternehmen erhält, werden diese besteuert, es sei denn, sie werden über ein zugelassenes Finanzinstitut überwiesen. 

Nicht ansässige Unternehmen, die Lizenzgebühren aus Nigeria erhalten, müssen nur 10 % WHT zahlen und können auf 7.5 % reduziert werden, wenn zwischen den beiden Ländern ein Abkommen besteht.

d. Ausländisches Einkommen

Ausländisches Arbeitseinkommen ist Geld, das Sie für Ihre Dienste im Ausland verdient haben. Das ist der Fall, wenn sich Ihr Steuerwohnsitz in diesem Land befindet und Sie den Bona-fide-Wohnsitztest oder den Test der physischen Anwesenheit bestanden haben.

Auf dieser Grundlage werden Dividenden, Mieten, Zinsen und Lizenzgebühren, die außerhalb Nigerias erhalten und über staatlich anerkannte Finanzinstitute nach Nigeria überwiesen werden, nicht besteuert. 

Sonstige steuerfreie Einkünfte

• Freundliche Gesellschaften, die legal oder registriert sind.
• Genossenschaften, die bei kirchlichen oder gemeinnützigen Organisationen mit öffentlichem Charakter eingetragen sind.
• Der Gewinn eines Unternehmens, das in einer Ausfuhrzone (EPZ) oder Freihandelszone (FTZ) niedergelassen ist. 
• Gewinne, die eine eingetragene Gewerkschaft erzielt.
• Gewinne aus Exporten. Solange es über einen von der Regierung genehmigten Kanal ins Land gebracht und in Ersatzteile, Rohstoffe sowie Anlagen und Maschinen investiert wird.
• Gewinne von einem kleinen Unternehmen.

Fazit 

Wir hoffen, dass Sie anhand dieses Blogbeitrags die in Nigeria steuerbefreiten Einkünfte verstehen. Dazu gehören Dividendenerträge, Lizenzeinnahmen, ausländische Einkünfte, Zinserträge etc.

Auch einige Gruppen, wie religiöse Körperschaften, Wohltätigkeitsorganisationen, soziale Vereine usw., sind von der Steuer befreit. Und die Idee hinter Steuerbefreiungen ist es, das Wirtschaftswachstum und die bilateralen Beziehungen zwischen den Ländern zu fördern.